Qu’est-ce que le pilotage de la performance ?
C’est l’organisation des objectifs, indicateurs, prévisions, analyses et actions permettant de suivre et ajuster la trajectoire de l’entreprise.
Direction financière à temps partagé
Pilotage de la performance financière
Le pilotage de la performance relie objectifs, indicateurs, prévisions, écarts et plans d'action. Il ne consiste pas à accumuler des KPI : chaque mesure doit avoir une définition, un responsable, un seuil et une décision associée.
Échanger avec NexenPilotage de la performance financière : l’essentiel
Le pilotage de la performance relie objectifs, indicateurs, prévisions, écarts et plans d'action. Il ne consiste pas à accumuler des KPI : chaque mesure doit avoir une définition, un responsable, un seuil et une décision associée.
- Cadre
- Objectifs, moteurs et responsabilités.
- Mesures
- KPI financiers et opérationnels définis.
- Boucle
- Réalisé, forecast, écart, action et suivi.
- Support
- Tableau de bord et commentaire de gestion.
Comment construire un système de pilotage ?
Partez du modèle économique et des décisions. Identifiez les quelques moteurs qui expliquent revenus, marge, cash et capacité, puis organisez leur mesure et leur revue.
- Traduire les objectifs en moteurs
- Définir les indicateurs et leurs seuils
- Attribuer données et actions
- Construire budget et forecast
- Analyser les écarts
- Suivre les décisions jusqu’à clôture
KPI financier ou opérationnel ?
Les indicateurs financiers constatent un résultat ; les indicateurs opérationnels peuvent en expliquer ou anticiper les causes. Leur articulation dépend du modèle de l'entreprise.
| Niveau | Exemples | Décision |
|---|---|---|
| Résultat | Revenus, marge, EBITDA | Prix, mix et coûts |
| Cash | BFR, flux, runway | Encaissements et financement |
| Moteur | Volume, capacité, rétention | Vente et opérations |
| Exécution | Délai, qualité, backlog | Priorités et ressources |
Rituel de revue de performance
La réunion doit être préparée à partir d'un support stabilisé et se concentrer sur les écarts matériels, leurs causes et les décisions. Le compte rendu indique responsables et échéances.
- Données clôturées et contrôlées
- Bridge réalisé-budge-forecast
- Commentaires courts et quantifiés
- Décisions explicites
- Plan d’action suivi à la réunion suivante
Sources de référence
Questions fréquentes
Combien de KPI faut-il suivre ?
Le nombre dépend du modèle et des niveaux de responsabilité. Il doit rester limité à des indicateurs définis et réellement utilisés pour décider.
Quelle différence entre reporting et pilotage ?
Le reporting présente l’information ; le pilotage ajoute l’analyse, les scénarios, les décisions et le suivi des actions.