Que signifie IFRS ?
IFRS désigne les International Financial Reporting Standards publiées par l’International Accounting Standards Board au sein de l’IFRS Foundation.
Direction financière à temps partagé
IFRS : accompagnement et reporting financier
Un projet IFRS ne consiste pas seulement à calculer des retraitements. Il faut identifier le référentiel applicable, documenter les positions, organiser les données, définir les contrôles et produire une information cohérente avec les états et annexes attendus.
Échanger avec NexenIFRS : accompagnement et reporting financier : l’essentiel
Un projet IFRS ne consiste pas seulement à calculer des retraitements. Il faut identifier le référentiel applicable, documenter les positions, organiser les données, définir les contrôles et produire une information cohérente avec les états et annexes attendus.
- Cadrage
- Entités, périodes, normes et livrables concernés.
- Positions
- Analyse des contrats, options et jugements.
- Données
- Sources, règles de transformation et contrôles.
- Gouvernance
- Validation avec direction, auditeurs et experts concernés.
Comment organiser un projet IFRS ?
Le projet commence par le périmètre et le calendrier de reporting. Une analyse des écarts identifie ensuite les sujets matériels, les données manquantes et les décisions de méthode.
- Définir le référentiel et les livrables
- Cartographier les contrats et transactions significatifs
- Prioriser les écarts et options
- Rédiger les notes de position
- Construire les retraitements et contrôles
- Préparer les annexes et la piste d’audit
Du mémo technique à l’écriture comptable
Chaque position significative doit être reliée à des faits, une analyse, une conclusion, un calcul et une écriture. La documentation précise aussi les jugements et estimations susceptibles d'être réexaminés.
| Livrable | Contenu | Validation |
|---|---|---|
| Note de position | Faits, norme, analyse, conclusion | Responsables et auditeurs |
| Fichier de calcul | Données, hypothèses et formules | Contrôles et revue |
| Écriture | Comptes, entités, périodes | Workflow de validation |
| Annexe | Informations quantitatives et qualitatives | Cohérence globale |
IFRS et systèmes de reporting
Les retraitements manuels peuvent répondre à un besoin ponctuel, mais ils deviennent fragiles s'ils sont récurrents et non gouvernés. Le projet définit où réside la règle, comment la donnée est obtenue et comment la correction est tracée.
Le dictionnaire de données, le plan de comptes groupe, les règles de conversion, les contrôles de variation et le calendrier de clôture font partie de la solution. Les choix dépendent de la matérialité et de l'organisation existante.
Limites et responsabilités
Nexen peut accompagner le cadrage, la documentation, les modèles et le pilotage. Les positions comptables engageant l'entité sont validées par sa gouvernance et, le cas échéant, discutées avec les commissaires aux comptes et spécialistes compétents.
- Ne pas présenter une option comme obligatoire sans analyse
- Distinguer texte applicable et pratique interne
- Documenter les jugements et estimations
- Mettre à jour les positions lorsque les faits changent
- Conserver une piste de revue
Sources de référence
Questions fréquentes
Comment préparer une conversion IFRS ?
Définissez le périmètre, analysez les écarts, documentez les options et positions, collectez les données, calculez les retraitements et organisez les contrôles et annexes.
Faut-il un outil de consolidation ?
Cela dépend du nombre d’entités, du volume de retraitements, des délais et des contrôles. Un outil ne remplace pas les règles, la donnée et la gouvernance.
Comment documenter une position IFRS ?
Présentez les faits, les textes applicables, l’analyse, les jugements, la conclusion, les impacts chiffrés, les contrôles et les validations.
Quand IFRS 18 devient-elle applicable ?
IFRS 18 est applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027, avec application anticipée permise selon l’IFRS Foundation. La préparation doit intégrer les comparatifs et les effets sur les systèmes et communications.
IFRS 18 remplace-t-elle IAS 1 ?
Oui pour la présentation et les informations à fournir dans les états financiers, tout en reprenant ou déplaçant certaines exigences vers d’autres normes. L’analyse de transition doit être fondée sur le texte applicable à l’entité.
Que sont les management-defined performance measures sous IFRS 18 ?
Ce sont certains sous-totaux de produits et charges utilisés dans les communications publiques pour exprimer la vision du management, lorsqu’ils répondent à la définition de la norme. Ils font l’objet d’informations et de rapprochements spécifiques.
Comment préparer les comparatifs IFRS 18 ?
Cartographiez les reclassements, définissez les données nécessaires et testez la nouvelle présentation sur la période comparative. Les jugements et rapprochements doivent être documentés avant la première clôture obligatoire.
Une note IFRS doit-elle citer les paragraphes de la norme ?
Une documentation robuste identifie les textes applicables et relie les faits à l’analyse et à la conclusion. L’accès aux normes et les droits de reproduction doivent être respectés.