Direction financière à temps partagé

IFRS : accompagnement et reporting financier

Un projet IFRS ne consiste pas seulement à calculer des retraitements. Il faut identifier le référentiel applicable, documenter les positions, organiser les données, définir les contrôles et produire une information cohérente avec les états et annexes attendus.

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IFRS : accompagnement et reporting financier : l’essentiel

Cadrage: Entités, périodes, normes et livrables concernés.
Positions: Analyse des contrats, options et jugements.
Données: Sources, règles de transformation et contrôles.
Gouvernance: Validation avec direction, auditeurs et experts concernés.

Comment organiser un projet IFRS ?

Le projet commence par le périmètre et le calendrier de reporting. Une analyse des écarts identifie ensuite les sujets matériels, les données manquantes et les décisions de méthode.

Définir le référentiel et les livrables
Cartographier les contrats et transactions significatifs
Prioriser les écarts et options
Rédiger les notes de position
Construire les retraitements et contrôles
Préparer les annexes et la piste d’audit

Du mémo technique à l’écriture comptable

Chaque position significative doit être reliée à des faits, une analyse, une conclusion, un calcul et une écriture. La documentation précise aussi les jugements et estimations susceptibles d'être réexaminés.

Livrable	Contenu	Validation
Note de position	Faits, norme, analyse, conclusion	Responsables et auditeurs
Fichier de calcul	Données, hypothèses et formules	Contrôles et revue
Écriture	Comptes, entités, périodes	Workflow de validation
Annexe	Informations quantitatives et qualitatives	Cohérence globale

IFRS et systèmes de reporting

Les retraitements manuels peuvent répondre à un besoin ponctuel, mais ils deviennent fragiles s'ils sont récurrents et non gouvernés. Le projet définit où réside la règle, comment la donnée est obtenue et comment la correction est tracée.

Le dictionnaire de données, le plan de comptes groupe, les règles de conversion, les contrôles de variation et le calendrier de clôture font partie de la solution. Les choix dépendent de la matérialité et de l'organisation existante.

Limites et responsabilités

Nexen peut accompagner le cadrage, la documentation, les modèles et le pilotage. Les positions comptables engageant l'entité sont validées par sa gouvernance et, le cas échéant, discutées avec les commissaires aux comptes et spécialistes compétents.

Ne pas présenter une option comme obligatoire sans analyse
Distinguer texte applicable et pratique interne
Documenter les jugements et estimations
Mettre à jour les positions lorsque les faits changent
Conserver une piste de revue

Sources de référence

Questions fréquentes

Que signifie IFRS ?

IFRS désigne les International Financial Reporting Standards publiées par l’International Accounting Standards Board au sein de l’IFRS Foundation.

Comment préparer une conversion IFRS ?

Définissez le périmètre, analysez les écarts, documentez les options et positions, collectez les données, calculez les retraitements et organisez les contrôles et annexes.

Faut-il un outil de consolidation ?

Cela dépend du nombre d’entités, du volume de retraitements, des délais et des contrôles. Un outil ne remplace pas les règles, la donnée et la gouvernance.

Comment documenter une position IFRS ?

Présentez les faits, les textes applicables, l’analyse, les jugements, la conclusion, les impacts chiffrés, les contrôles et les validations.