Réponse courte
Contrôle interne financier : l’essentiel
Le contrôle interne financier organise des mesures destinées à prévenir ou détecter les erreurs, fraudes et défaillances de processus. Chaque contrôle doit couvrir un risque défini, avoir un responsable, une fréquence, une preuve et une procédure d'exception.
- Base
- Processus et risques significatifs.
- Contrôle
- Objectif, responsable, fréquence et preuve.
- Test
- Conception puis fonctionnement effectif.
- Suite
- Anomalie, cause, action et re-test.
Comment mettre en place le contrôle interne ?
Cartographiez les processus et les risques avant de lister les contrôles. Priorisez les risques significatifs et évitez les contrôles sans propriétaire ou sans preuve.
- Décrire processus et responsabilités
- Identifier risques et assertions
- Recenser contrôles existants
- Évaluer conception et couverture
- Tester sur des preuves
- Suivre les plans de remédiation
Matrice risques-contrôles
La matrice relie un risque précis à un contrôle précis. Elle distingue les contrôles préventifs, détectifs, manuels et automatisés.
| Champ | Contenu | Exemple |
|---|---|---|
| Risque | Événement et impact | Paiement non autorisé |
| Contrôle | Action de maîtrise | Double validation |
| Responsable | Rôle qui exécute | Trésorier |
| Preuve | Trace conservée | Journal d’approbation |
Contrôles et automatisation
Un contrôle automatisé nécessite une gouvernance de la règle, des accès et des changements. La finance vérifie aussi le traitement des exceptions et les interfaces entre systèmes.
- Droits et séparation des tâches
- Paramètres et règles versionnés
- Journal des modifications
- Revue des exceptions
- Continuité et reprise
- Tests après changement
Sources de référence
Les sources ci-dessous encadrent les définitions normatives ou réglementaires citées. Leur application dépend du contexte de l’entreprise et de la version applicable.
Responsabilité éditoriale identifiée
Romain Pilot, Président de Nexen Group
Romain Pilot dirige Nexen Group et assure la direction de la publication. Cette page distingue les faits, les hypothèses, les méthodes et leurs limites ; les sources externes utilisées sont accessibles dans la section dédiée.